वित्त मंत्री ने केंद्रीय बजट, 2020 में नई कर व्यवस्था (Income Tax Slabs & Rates) पेश की, जिसमें व्यक्तियों औरHUF (Hindu Undivided Family) (हिंदू अविभाजित परिवार) के लिए विभिन्न वर्गों के तहत कटौती का दावा किए बिना कम दरों पर कर का भुगतान करने का विकल्प है। नई कर व्यवस्था बनाम पुरानी कर व्यवस्था में निम्नलिखित आयकर स्लैब दरें अधिसूचित हैं:
Income Tax Slabs & Rates – आयकर स्लैब और दरें | New income tax slab | Old tax slab
FY 2023-24 के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब (New Tax Slab)
| टैक्स योग्य इनकम | नई टैक्स व्यवस्था के अनुसार दर |
| अधिकतम ₹ 3,00,000 | शून्य |
| रु. 3,00,001 – रु. 6,00,000 | रु. 3 लाख से अधिक की इनकम का 5% + इनकम टैक्स पर 4% सेस |
| रु. 6,00,001 – रु. 9,00,000 | रु. 15,000 + रु. 6 लाख से अधिक की कुल इनकम का 10% + 4% सेस |
| रु.9,00,001 – रु. 12,00,000 | रु. 45,000 + रु. 9 लाख से अधिक की कुल इनकम का 15% + 4% सेस |
| रु. 12,00,001 – रु. 15,00,000 | रु. 90,000 + रु. 12 लाख से अधिक की कुल इनकम का 20% + 4% सेस |
| रु. 15,00,000 से अधिक | रु. 1,50,000 + रु. 15 लाख से अधिक की कुल इनकम का 30% + 4% सेस |
FY 2023-24 के लिए पुराने इनकम टैक्स स्लैब
60 वर्ष से कम आयु वाले व्यक्तियों के लिए
| टैक्स योग्य इनकम | पुरानी टैक्स व्यवस्था के अनुसार दर |
| रु. 2.5 लाख तक | शून्य |
| रु. 2,50,001 – रु. 5 लाख | रु. 2.5 लाख से अधिक की इनकम का 5% + इनकम टैक्स पर 4% सेस |
| रु. 5,00,001 – रु. 10 लाख | रु. 12,500 + रु. 5 लाख से अधिक की इनकम का 20% + 4% सेस |
| रु. 10 लाख से अधिक | रु. 1,12,500 + रु. 10 लाख से अधिक की इनकम का 30% + 4% सेस |
60 से 80 वर्ष के बीच के व्यक्तियों (सीनियर सिटिज़न) के लिए
| टैक्स योग्य इनकम | पुरानी टैक्स व्यवस्था के अनुसार दर |
| रु. 3 लाख तक | शून्य |
| रु. 3,00,001 – रु. 5 लाख | रु. 3 लाख से अधिक की इनकम का 5% + इनकम टैक्स पर 4% सेस |
| रु. 5,00,001 – रु. 10 लाख | रु. 10,500 + रु. 5 लाख से अधिक की इनकम का 20% + 4% सेस |
| रु. 10 लाख से अधिक | रु. 1,10,000 + रु. 10 लाख से अधिक की इनकम का 30% + 4% सेस |
80 वर्ष व उससे अधिक आयु वाले व्यक्तियों (सुपर-सीनियर सिटीज़न) के लिए
| टैक्स योग्य इनकम | पुरानी टैक्स व्यवस्था के अनुसार दर |
| रु. 5 लाख तक | शून्य |
| रु. 5,00,001 – रु. 10 लाख | रु. 5 लाख से अधिक की इनकम का 20% + इनकम टैक्स पर 4% सेस |
| रु. 10 लाख से अधिक | रु. 1,00,000 + रु. 10 लाख से अधिक की आय का 30% + 4% सेस |
वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध टैक्स छूट क्या हैं?
- मानक कटौती (रु. 50,000)
- हाउस रेंट अलाउंस (आंशिक या कुल)
- लीव ट्रैवल अलाउंस (देशीय यात्रा के लिए)
- कार्य से संबंधित खर्च (टेलीफोन बिल, मील कूपन आदि)
- सेक्शन अनुसार कटौतियां
- 80C, 80CCC, 80CCD(1) (NPS, PPF, ELSS, ट्यूशन फीस, टैक्स-सेवर FD)
- 80D (हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम)
- 80C, 24B, और 80EE/ 80EEA (होम लोन का पुनर्भुगतान)
- 80E (एज़ूकेशन लोन का ब्याज़)
- 80G (स्वीकृत चैरिटेबल संगठन को दान)
- 80TTA (सेविंग अकाउंट का ब्याज़)
- अन्य कटौती
यह छूट/कटौती पुरानी व्यवस्था पर अप्लाई होती हैं. नई व्यवस्था के अंतर्गत केवल कुछ अलाउंस और कटौतियां उपलब्ध हैं.
निम्न सेक्शन के तहत इन्वेस्टमेंट और पात्र कटौतियां दर्शाएं:
- 80C (ELSS फंड, PPF, हाउस लोन के मूलधनका भुगतान आदि)
- 80CCD(1B) (नेशनल पेंशन सिस्टम)
- 24B (होम लोन के ब्याज़ का पुनर्भुगतान)
- 80E (एज़ूकेशन लोन के ब्याज़ का पुनर्भुगतान)
- 80G (चैरिटेबल संस्थानों को दान)
- HRA, LTA छूट दर्ज़ करें
नई कर व्यवस्था स्लैब दरों में आयु वर्ग के आधार पर अंतर नहीं किया गया है। हालांकि, पुरानी कर व्यवस्था के तहत वरिष्ठ नागरिक (60 से 80 वर्ष की आयु) और अति वरिष्ठ नागरिक (80 वर्ष से अधिक आयु) के लिए कर से मुक्त मूल आय सीमा क्रमशः 3 लाख रुपये और 5 लाख रुपये है।
हालांकि, नई कर व्यवस्था के तहत व्यक्ति करों की गणना करते समय 70 आयकर कटौती का दावा नहीं कर सकता है। इसलिए, प्रत्येक व्यक्ति को पुरानी और नई कर व्यवस्था के अनुसार अपनी गणना करनी होगी और गणना करनी होगी कि किए गए निवेश के प्रकार और उन निवेशों पर अर्जित रिटर्न के आधार पर कौन सा फायदेमंद है।
एक उदाहरण पर विचार करें, 35 वर्ष की आयु के एक व्यक्ति की कुल आय ₹11,00,000 है और उसने ₹1,50,000 की धारा 80C के तहत और ₹50,000 की धारा 80CCD के तहत निवेश किया है। उन्होंने ₹50,000 के चिकित्सा और छुट्टी यात्रा भत्ता और ₹1,50,000 के एचआरए के साथ आयकर कटौती का दावा किया है। नई और पुरानी कर व्यवस्था के तहत देय कर इस प्रकार है:
| विवरण | नया शासन | पुराना शासन |
|---|---|---|
| सकल कुल आय | ₹ 11,00,000 | ₹ 11,00,000 |
| कम: 80सी के तहत डिडक्शन | ₹0 | ₹ 1,50,000 |
| कम: मानक कटौती (चिकित्सा और यात्रा भत्ता) | ₹0 | ₹ 50,000 |
| कम: 80CCD के तहत डिडक्शन | ₹0 | ₹ 50,000 |
| घटाएं: धारा 10(13ए) के अनुसार एचआरए कटौती | ₹0 | ₹ 1,50,000 |
| कर योग्य आय | ₹ 11,00,000 | ₹ 7,00,000 |
| स्लैब दरों के अनुसार देय कर | ||
| ₹0 – ₹2,50,000 | ₹0 | ₹0 |
| ₹2,50,001 – ₹ 5,00,000 | ₹ 12,500 | ₹ 12,500 |
| ₹5,00,001 – ₹ 7,50,000 | ₹ 25,000 | ₹ 40,000 |
| ₹7,50,001 – ₹ 10,00,000 | ₹ 37,500 | ₹0 |
| ₹10,00,001 – ₹12,50,000 | ₹ 20,000 | ₹0 |
| Total taxes | ₹ 95,000 | ₹ 52,500 |
1. What is income tax slab
1.इनकम टैक्स स्लैब क्या है?
भारतीय आयकर एक स्लैब सिस्टम के आधार पर व्यक्तिगत करदाताओं पर कर लगाता है। स्लैब प्रणाली का अर्थ है कि आय की विभिन्न श्रेणियों के लिए अलग-अलग कर दरें निर्धारित हैं। इसका मतलब है कि करदाता की आय में वृद्धि के साथ कर की दरें बढ़ती रहती हैं। इस प्रकार का कराधान देश में प्रगतिशील और निष्पक्ष कर प्रणाली को सक्षम बनाता है। इस तरह के आयकर स्लैब हर बजट के दौरान बदलाव से गुजरते हैं। ये स्लैब दरें करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए अलग-अलग हैं। आयकर ने “व्यक्तिगत” करदाताओं की तीन श्रेणियों को वर्गीकृत किया है जैसे:
- निवासी और अनिवासी सहित व्यक्ति (60 वर्ष से कम आयु)।
- निवासी वरिष्ठ नागरिक (60 से 80 वर्ष की आयु)
- निवासी अति वरिष्ठ नागरिक (80 वर्ष से अधिक आयु के)
2. Income Tax Slab Rates for FY 2023-24 (AY 2024-25 )
2. वित्त वर्ष 2022-23 (AY 2024-25 ) के लिए आयकर स्लैब दरें
एक नई कर व्यवस्था के लिए आयकर स्लैब दर -tax slab 2023-24 – यह वैकल्पिक क्यों है?
इस नई व्यवस्था में, करदाताओं के पास या तो चुनने का विकल्प है:
- नई कर व्यवस्था के अनुसार कम दरों पर आयकर का भुगतान करने के लिए इस शर्त पर कि वे आयकर के तहत उपलब्ध कुछ अनुमेय छूट और कटौती को छोड़ दें, या
- मौजूदा कर दरों के तहत कर का भुगतान जारी रखना। निर्धारिती पुरानी व्यवस्था में रहकर और मौजूदा उच्च दर पर कर का भुगतान करके छूट और छूट का लाभ उठा सकता है।
