Section 80D Deduction Limit Income Tax 2023-24

वित्त वर्ष 2023-24 के लिए धारा 80D, 80DD, 80DDB छूट (Section 80D Deduction Limit Income Tax 2023-24) के लाभों को अन्वेषण करें। जानें कि धारा 80D के तहत आयकर छूट के लिए उपलब्ध सर्वाधिक सीमा क्या है, जो स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर कर राहत प्रदान करने के लिए डिज़ाइन की गई है। पात्रता मानदंडों के बारे में जानकारी प्राप्त करें और आपकी स्वास्थ्य और भलाइ को सुरक्षित करते हुए आपके कर बचत को अनुकूलित करने के लिए सूचित रहें।

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Section 80D Deduction Limit Income Tax 2023-24

धारा 80D चिकित्सा उपचार आदि के लिए कटौती

अधिकतम कटौती इस आधार पर भिन्न होती है कि आप किसके लिए भुगतान कर रहे हैं:

• स्वयं, जीवनसाथी और आश्रित बच्चे: 25,000 रुपये
• स्वयं, जीवनसाथी, आश्रित बच्चे और 60 वर्ष से कम आयु के माता-पिता: 50,000 रुपये
• स्वयं, जीवनसाथी, आश्रित बच्चे और 60 वर्ष से ऊपर के माता-पिता: 75,000 रुपये
• स्वयं, जीवनसाथी, आश्रित बच्चे (वरिष्ठ नागरिक) और 60 वर्ष से ऊपर के माता-पिता: 1,00,000 रुपये

धारा 80D के तहत अधिकतम कटौती क्या है?

• वरिष्ठ नागरिक: 50,000 रुपये तक (शर्तों के अधीन)

धारा 80डी के तहत एक वित्तीय वर्ष में कटौती की अनुमति 25,000 रुपये है। वरिष्ठ नागरिकों के मामले में, कटौती की सीमा 50,000 रुपये है।

नीचे दी गई तालिका विभिन्न परिदृश्यों के तहत व्यक्तिगत करदाता के लिए उपलब्ध कटौती की राशि को दर्शाती है:

के लिए नीति?	स्वयं और परिवार के लिए कटौती	माता-पिता के लिए कटौती	निवारक स्वास्थ्य जांच	अधिकतम कटौती
स्वयं एवं परिवार (60 वर्ष से कम)	25,000	–	5,000	25,000
स्वयं और परिवार + माता-पिता (सभी 60 वर्ष से कम)	25,000	25,000	5,000	50,000
स्वयं और परिवार (60 वर्ष से कम)  + माता-पिता (60 वर्ष से अधिक)	25,000	50,000	5,000	75,000
स्वयं एवं परिवार + माता-पिता (60 वर्ष से अधिक)	50,000	50,000	5,000	1,00,000
एचयूएफ के सदस्य  (60 वर्ष से कम)	25,000	25,000	5,000	25,000
एचयूएफ के सदस्य  (एक सदस्य 60 वर्ष से अधिक का है)	50,000	50,000	5,000	50,000

*5,000 रुपये तक की निवारक जांच के लिए कटौती 25,000/50,000 रुपये की कुल सीमा के भीतर होगी। कृपया ध्यान दें कि इस धारा के अंतर्गत ‘परिवार’ में केवल पति/पत्नी और आश्रित बच्चे शामिल हैं।

आप (एक व्यक्ति या एचयूएफ के रूप में) स्वयं, जीवनसाथी और आश्रित बच्चों के लिए बीमा पर धारा 80डी के तहत 25,000 रुपये की कटौती का दावा कर सकते हैं। माता-पिता के बीमा के लिए अतिरिक्त कटौती 25,000 रुपये तक उपलब्ध है, यदि उनकी आयु 60 वर्ष से कम है। यदि माता-पिता की आयु 60 वर्ष से अधिक है, तो कटौती राशि 50,000 रुपये है।

यदि करदाता और माता-पिता दोनों की उम्र 60 वर्ष या उससे अधिक है, तो इस धारा के तहत उपलब्ध अधिकतम कटौती 1 लाख रुपये तक है।

उदाहरण: रोहन की आयु 65 वर्ष है और उसके पिता की आयु 90 वर्ष है। इस मामले में, धारा 80डी के तहत रोहन अधिकतम रु. की कटौती का दावा कर सकता है। 100,000.

वित्त वर्ष 2015-16 से रुपये की संचयी अतिरिक्त कटौती। निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए 5,000 रुपये की अनुमति है।

धारा 80D के तहत भुगतान का प्रकार

धारा 80डी के तहत ऐसी कटौती का दावा करने के लिए, भुगतान निर्दिष्ट मोड में करना होगा:

भुगतान का उद्देश्य	भुगतान का प्रकार
निवारक स्वास्थ्य जांच	कोई भी मोड (नकद सहित)
– चिकित्सा बीमा प्रीमियम – चिकित्सा व्यय	नकद भुगतान के अलावा किसी भी अन्य माध्यम से

(आयकर अधिनियम विभाग धारा 80d के तहत कर लाभ का दावा करने के लिए प्रमाण प्रस्तुत करने को अनिवार्य नहीं करता है, लेकिन यह सलाह दी जाती है कि वर्ष के दौरान किए गए सभी खर्चों जैसे स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम प्राप्तियों चिकित्सा बिलों का रिकॉर्ड रखें )

धारा 80DD – विकलांग आश्रित के चिकित्सा उपचार के लिए कटौती

धारा 80DD कटौती का लाभ उठाने की शर्तें

इस कटौती का लाभ उठाने के लिए आपको निम्नलिखित शर्तें पूरी करनी होंगी –

• करदाता के आश्रित के लिए कटौती की अनुमति है , न कि स्वयं करदाता के लिए।
• कटौती का दावा केवल भारत के निवासी व्यक्ति ही कर सकते हैं।
• यदि आश्रित ने अपने लिए धारा 80यू के तहत कटौती का दावा किया है तो करदाता को इस कटौती की अनुमति नहीं है।
• व्यक्तिगत करदाता के मामले में आश्रित का अर्थ करदाता का जीवनसाथी, बच्चे, माता-पिता, भाई और बहन हैं । एचयूएफ के मामले में इसका मतलब एचयूएफ का सदस्य है।
• करदाता ने विकलांग आश्रित के चिकित्सा उपचार (नर्सिंग सहित), प्रशिक्षण और पुनर्वास के लिए खर्च किया है या करदाता ने आश्रित के रखरखाव के लिए एलआईसी या किसी अन्य बीमाकर्ता की योजना में जमा किया है।
• आश्रित की विकलांगता 40% से कम न हो।
• विकलांगता को विकलांग व्यक्ति अधिनियम, 1995 की धारा 2(i) के तहत परिभाषित किया गया है।

धारा 80डीडी के तहत कर कटौती का दावा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80डीडी के तहत कर लाभ का दावा करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेज जमा करने होंगे:

• चिकित्सा प्रमाणपत्र: धारा 80डीडी के तहत कर कटौती का लाभ उठाने के लिए, करदाता को आश्रित की विकलांगता के प्रमाण के रूप में चिकित्सा प्रमाणपत्र की एक प्रति प्रदान करना आवश्यक है।
• फॉर्म 10-आईए: यदि विकलांग आश्रित ऑटिज्म, सेरेब्रल पाल्सी, या एकाधिक विकलांगता से प्रभावित है, तो फॉर्म नंबर 10-आईए जमा करना आवश्यक है।
• स्व-घोषणा प्रमाणपत्र: करदाताओं को विकलांग आश्रित के चिकित्सा उपचार, जिसमें नर्सिंग, पुनर्वास और प्रशिक्षण शामिल है, पर किए गए खर्चों को बताते हुए एक स्व-घोषणा प्रमाण पत्र प्रदान करना होगा।
• भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की रसीदें: जबकि एक स्व-घोषणा प्रमाणपत्र आम तौर पर अधिकांश खर्चों का दावा करने के लिए पर्याप्त होता है, वास्तविक रसीदें रखना आवश्यक नहीं है। हालाँकि, यदि कोई व्यक्ति विकलांग आश्रित के लिए ली गई बीमा पॉलिसियों के खर्चों का दावा करता है, तो खर्चों के प्रमाण के रूप में वास्तविक रसीदें बनाए रखना महत्वपूर्ण है।

धारा 80यू और धारा 80डीडी के बीच अंतर

धारा 80यू विकलांग व्यक्ति के रूप में प्रमाणित व्यक्ति को अपने लिए कटौती का दावा करने की अनुमति देती है। जबकि धारा 80डीडी कर कटौती की अनुमति देती है यदि आप किसी विकलांग आश्रित के लिए चिकित्सा व्यय उठाते हैं।

यह समझना महत्वपूर्ण है कि धारा 80डीडी के तहत कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है यदि आश्रित ने पहले से ही धारा 80यू के तहत अपने लिए कटौती का दावा किया है। 

धारा 80डीडी के अंतर्गत आने वाली विकलांगताएं

निम्नलिखित विकलांगताएं आईटी अधिनियम, 1961 की धारा 80डीडी के अंतर्गत आती हैं:

• मानसिक बिमारी
• श्रवण बाधित
• मानसिक मंदता
• मस्तिष्क पक्षाघात
• कुष्ठ-ठीक
• आत्मकेंद्रित
• लोको मोटर विकलांगता
• अंधापन
• कम दृष्टि

किसी विकलांग आश्रित के लिए चिकित्सा प्रमाणपत्र जारी करने के लिए कौन जिम्मेदार है? 

नीचे उल्लिखित चिकित्सा अधिकारी किसी व्यक्ति को विकलांग प्रमाणित कर सकते हैं:

• एक सरकारी अस्पताल का सिविल सर्जन या मुख्य चिकित्सा अधिकारी (सीएमओ)।
• न्यूरोलॉजी में डॉक्टर ऑफ मेडिसिन (एमडी) की डिग्री के साथ एक न्यूरोलॉजिस्ट। एक बच्चे के मामले में, एक बाल चिकित्सा न्यूरोलॉजिस्ट जिसके पास समकक्ष डिग्री हो।

धारा 80DDB – चिकित्सा उपचार आदि के लिए कटौती

धारा 80DDB के तहत अनुमत कटौती का विवरण

धारा 80DDB के तहत कटौती की अनुमति किसी आश्रित के चिकित्सा उपचार के लिए दी जाती है जो एक निर्दिष्ट बीमारी से पीड़ित है ( नीचे दी गई तालिका में सूचीबद्ध है )।

• किसी व्यक्ति या एचयूएफ द्वारा दावा किया जा सकता है
• निवासी भारतीयों को अनुमति
• जब करदाता ने आश्रित के इलाज पर पैसा खर्च किया हो
• आश्रित का अर्थ जीवनसाथी, बच्चे, माता-पिता और भाई-बहन होंगे
• यदि आश्रित का बीमा किया गया है और कुछ भुगतान बीमाकर्ता से प्राप्त हुआ है या नियोक्ता से प्रतिपूर्ति की गई है, तो ऐसे बीमा या प्राप्त प्रतिपूर्ति को कटौती से घटा दिया जाएगा।

यह सर्टिफिकेट कैसे और किससे लेना है

(आयकर नियमों का नियम 11डीडी देखें)

• प्रमाणपत्र नीचे दी गई तालिका के अनुसार किसी विशेषज्ञ से लिया जा सकता है।
• निजी अस्पताल में इलाज कराने वाले मरीजों को सरकारी अस्पताल से प्रमाणपत्र लेने की जरूरत नहीं है।
• सरकारी अस्पताल में इलाज कराने वाले मरीजों को उस अस्पताल में पूर्णकालिक काम करने वाले किसी विशेषज्ञ से प्रमाण पत्र लेना होता है। ऐसे विशेषज्ञ के पास जनरल मेडिसिन में स्नातकोत्तर डिग्री या समकक्ष डिग्री होनी चाहिए, जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया (एमसीआई) द्वारा मान्यता प्राप्त हो।
• फॉर्म 10I में प्रमाणपत्र की अब आवश्यकता नहीं है।
• प्रमाण पत्र होना चाहिए
  • मरीज का नाम और उम्र
  • रोग या बीमारी का नाम
  • नुस्खा जारी करने वाले विशेषज्ञ का नाम, पता, पंजीकरण संख्या और योग्यता
  • यदि मरीज सरकारी अस्पताल में इलाज करा रहा है तो उस पर सरकारी अस्पताल का नाम और पता भी होना चाहिए।

बीमारियों और विशेषज्ञों की सूची जो धारा 80DDB के तहत प्रमाण पत्र दे सकते हैं

सीरीयल नम्बर	बीमारी	से प्रमाण पत्र लेना होगा
(मैं)	न्यूरोलॉजिकल रोग जहां विकलांगता स्तर 40% और उससे अधिक प्रमाणित किया गया है –  (ए) डिमेंशिया  (बी) डिस्टोनिया मस्कुलोरम डिफॉर्मन्स  (सी) मोटर न्यूरॉन रोग  (डी) एटैक्सिया  (ई) कोरिया  (एफ) हेमीबैलिसमस  (जी) एफेसिया  ( ज)पार्किंसंस रोग	न्यूरोलॉजिस्ट के पास न्यूरोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (डीएम) की डिग्री  या  कोई समकक्ष डिग्री है, जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है।
(ii)	घातक कैंसर	ऑन्कोलॉजिस्ट के पास ऑन्कोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (डीएम) की डिग्री या  कोई समकक्ष डिग्री है जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है।
(iii)	पूर्ण विकसित एक्वायर्ड इम्यूनो-डेफिशिएंसी सिंड्रोम (एड्स)	कोई भी विशेषज्ञ जिसके पास सामान्य या आंतरिक चिकित्सा में स्नातकोत्तर डिग्री हो, या  कोई समकक्ष डिग्री हो जो भारतीय चिकित्सा परिषद द्वारा मान्यता प्राप्त हो
(iv)	चिरकालिक गुर्दा निष्क्रियता	एक नेफ्रोलॉजिस्ट जिसके पास नेफ्रोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (डीएम) की डिग्री हो  या  एक यूरोलॉजिस्ट जिसके पास यूरोलॉजी में मास्टर ऑफ चिरुर्जिया (एम.सी.एच.) की डिग्री  या  कोई समकक्ष डिग्री हो, जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त हो।
(वी)	हेमटोलॉजिकल विकार  (i) हीमोफीलिया  (i) हीमोफीलिया  (ii) थैलेसीमिया	एक विशेषज्ञ जिसके पास हेमेटोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (डीएम) की डिग्री  या  कोई समकक्ष डिग्री है, जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है

• धारा 80DDB कटौती का दावा करने के लिए कौन पात्र है?: 80DDB कटौती एक निवासी व्यक्ति या HUF के लिए उपलब्ध है। आप अपने या अपने आश्रितों के चिकित्सा उपचार पर खर्च किए गए किसी भी पैसे पर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। यदि आप हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) का हिस्सा हैं, तो आप एचयूएफ के किसी भी सदस्य के लिए इन विशिष्ट बीमारियों पर खर्च किए गए चिकित्सा खर्चों पर भी कटौती प्राप्त कर सकते हैं।
• 80DDB के तहत कटौती की मात्रा?:

आयु	कटौती की राशि
<60 वर्ष	भुगतान की गई राशि या 40,000, जो भी कम हो
60 और उससे अधिक	भुगतान की गई राशि या 1,00,000, जो भी कम हो

• प्रतिपूर्ति दावों के लिए: किसी बीमा कंपनी या नियोक्ता द्वारा चिकित्सा व्यय की किसी भी प्रतिपूर्ति को इस धारा के तहत करदाता द्वारा दावा की जा सकने वाली कटौती की मात्रा से कम कर दिया जाएगा। यह भी याद रखें कि ऐसी कटौती का दावा करने के लिए आपको संबंधित विशेषज्ञ से ऐसे चिकित्सा उपचार के लिए एक नुस्खा प्राप्त करना होगा। धारा 80डीडीबी पर हमारा विस्तृत लेख पढ़ें । 

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